2021注會(huì)CPA《稅法》考點(diǎn)習(xí)題:增值稅法,更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題,請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師"。
【預(yù)約快速查分入口】微信掃碼或搜索“職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師”進(jìn)入成績(jī)查分入口,預(yù)約成功后將第一時(shí)間微信通知您
1[.單選題]某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年11月采用分期收款方式批發(fā)商品,合同規(guī)定不含稅銷售額為800萬元,本月收回50%的貨款,其余貨款于12月10日前收回。由于購貨方資金緊張,本月實(shí)際收回不含稅銷售額250萬元;購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅23.4萬元。該企業(yè)2019年11應(yīng)納增值稅()萬元。
A.28.849
B.24.272
C.28.9
D.28.6
[答案]D
[解析]應(yīng)納增值稅=800×50%×13%-23.4=28.6(萬元)
2[.單選題]轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為,未開具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開的,應(yīng)當(dāng)按照()補(bǔ)開增值稅發(fā)票。
A.最 新稅率或者征收率
B.原適用稅率或者征收率
C.統(tǒng)一按3%征收率
D.統(tǒng)一按5%征收率
[答案]B
[解析]轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為,未開具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開的,應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補(bǔ)開增值稅發(fā)票。
3[.單選題]境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的下列跨境應(yīng)稅行為中,適用增值稅零稅率的是()。
A.向境外單位轉(zhuǎn)讓的完全在境外使用的技術(shù)
B.在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務(wù)
C.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營者提供的國際運(yùn)輸服務(wù)
D.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電信服務(wù)
[答案]A
[解析]選項(xiàng)BCD,只能按照相關(guān)規(guī)定適用免稅政策。
4[.單選題]對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書,納稅人()。
A.不得抵扣
B.不需申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)
C.應(yīng)當(dāng)持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改或核對(duì)
D.先正常申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,等主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出書面通知,再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
[答案]C
[解析]對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書,納稅人應(yīng)當(dāng)持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改或核對(duì)。
5[.多選題]下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用說法正確的有()。
A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的勞保用品不得開具增值稅專用發(fā)票
B.除另有規(guī)定外,一般納稅人銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發(fā)票
C.小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可自行開具
D.購買方為消費(fèi)者個(gè)人的,銷售方不得開具增值稅專用發(fā)票
[答案]BCD
[解析]選項(xiàng)A:商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票。
6[.多選題]增值稅的一般納稅人,提供的下列應(yīng)稅行為,可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有()。
A.提供非學(xué)歷教育
B.為甲供工程提供的建筑服務(wù)
C.提供人力資源外包服務(wù)
D.提供文化創(chuàng)意服務(wù)
[答案]ABC
[解析]選項(xiàng)D:一般納稅人提供的“文化體育服務(wù)”可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,提供“文化創(chuàng)意服務(wù)”不得選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。
7[.多選題]增值稅的一般納稅人提供的下列服務(wù)中,可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有()。
A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目
C.銷售電梯的同時(shí)提供的安裝服務(wù)
D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)
[答案]ABC
[解析]選項(xiàng)A:可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅;選項(xiàng)B:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,圍填海工程《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2016年4月30日前的,屬于房地產(chǎn)老項(xiàng)目,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅;選項(xiàng)C:一般納稅人銷售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù),其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅;選項(xiàng)D:公共交通運(yùn)輸服務(wù)才可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅,一般納稅人銷售的其他交通運(yùn)輸服務(wù)只能采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。
8[.多選題]增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。其中年應(yīng)稅銷售額包括()。
A.免稅銷售額
B.稽查查補(bǔ)銷售額
C.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額
[答案]ABCD
[解析]納稅人的年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額,其中納稅申報(bào)銷售額包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。
2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師3天特訓(xùn)營免費(fèi)領(lǐng)??!
課程套餐 | 課程內(nèi)容 | 價(jià)格 | 白條免息分期 | 購買 |
---|---|---|---|---|
2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)考試-簽約三師特訓(xùn)班 | 直播+退費(fèi)+模考卷+答疑 | ¥5980 | 首付598元 | 視聽+購買 |
2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)考試-零基礎(chǔ)快速取證 | 直播+錄播+考點(diǎn)串講+專項(xiàng)突破 | ¥2980 | 首付298元 | 視聽+購買 |
2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)考試-簽約旗艦托管班 | 直播+重讀+??季?答疑 | ¥2500 | 首付250元 | 視聽+購買 |