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　　1[.單選題]某企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的淡季占用100萬元的流動資產(chǎn)和500萬元的長期資產(chǎn)。在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期，額外增加150萬元的季節(jié)性存貨需求。如果企業(yè)的股東權(quán)益340萬元，長期負(fù)債為320萬元，經(jīng)營性流動負(fù)債為40萬元。則生產(chǎn)經(jīng)營淡季時的易變現(xiàn)率是()。

　　A.200%

　　B.80%

　　C.133%

　　D.40%

　　[答案]A

　　[解析]生產(chǎn)淡季的易變現(xiàn)率=[(340+320+40)-500]/100=200%

　　2[.單選題]某公司根據(jù)存貨模式確定的最 佳現(xiàn)金持有量為100000元，有價證券的年利率為10%。在最 佳現(xiàn)金持有量下，該公司與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本為()元。

　　A.5000

　　B.10000

　　C.15000

　　D.20000

　　[答案]B

　　[解析]在存貨模式下，達(dá)到最 佳現(xiàn)金持有量時，機會成本等于交易成本，即與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本應(yīng)為機會成本的2倍，機會成本為：(100000/2)×10%=5000(元)。所以，與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本為：2×5000=10000(元)。

　　3[.單選題]企業(yè)與銀行簽訂了為期一年的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，周轉(zhuǎn)信貸額為1000萬元，年承諾費率為0.5%，借款企業(yè)年度內(nèi)使用了600萬元(使用期為半年)，借款年利率為6%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)向銀行支付利息和承諾費共計()萬元。

　　A.20

　　B.21.5

　　C.38

　　D.39.5

　　[答案]B

　　[解析]利息=600×6%×1/2=18(萬元)，承諾費包括400萬元全年未使用的承諾費和600萬元使用期半年結(jié)束后剩余半年未使用的承諾費，即：400×0.5%+600×0.5%×1/2=3.5(萬元)，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)向銀行支付利息和承諾費共計21.5萬元。

　　4[.多選題]C公司生產(chǎn)中使用的甲標(biāo)準(zhǔn)件，全年共需耗用9000件，該標(biāo)準(zhǔn)件通過自制方式取得。其日產(chǎn)量50件，單位生產(chǎn)成本50元;每次生產(chǎn)準(zhǔn)備成本200元，固定生產(chǎn)準(zhǔn)備成本每年10000元;儲存變動成本每件5元，固定儲存成本每年20000元。假設(shè)一年按360天計算，下列各項中，正確的有()。

　　A.經(jīng)濟生產(chǎn)批量為1200件

　　B.經(jīng)濟生產(chǎn)批次為每年12次

　　C.經(jīng)濟生產(chǎn)批量占用資金為30000元

　　D.與經(jīng)濟生產(chǎn)批量相關(guān)的總成本是3000元

　　[答案]AD

　　[解析]每日耗用量=9000/360=25(件)經(jīng)濟生產(chǎn)批量==1200(件)經(jīng)濟生產(chǎn)批次=9000/1200=7.5(次)經(jīng)濟生產(chǎn)批量占用資金=1200/2×50×(1-25/50)=15000(元)與經(jīng)濟生產(chǎn)批量相關(guān)的總成本=1200×(1-25/50)×5=3000(元)

　　5[.多選題]缺貨成本是指由于不能及時滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要而給企業(yè)帶來的損失，包括()。

　　A.停工待料損失

　　B.商譽損失

　　C.緊急額外購入成本

　　D.喪失銷售機會的損失

　　[答案]ABCD

　　[解析]缺貨成本指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機會的損失(還應(yīng)包括需要主觀估計的商譽損失);如果生產(chǎn)企業(yè)以緊急采購代用材料解決庫存材料中斷之急，那么缺貨成本表現(xiàn)為緊急額外購入(緊急額外購入的開支會大于正常采購的開支)。

　　6[.多選題]某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，預(yù)計全年(按360天計算)需要現(xiàn)金400萬元，現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本為每次400元，有價證券的年利率為8%，則下列說法正確的有()。

　　A.最 佳現(xiàn)金持有量為200000元

　　B.最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本為16000元

　　C.最 佳現(xiàn)金持有量下，持有現(xiàn)金的機會成本=轉(zhuǎn)換成本=8000元

　　D.有價證券交易間隔期為18天

　　[答案]ABCD

　　[解析]最 佳現(xiàn)金持有量=(2×4000000×400/8%)1/2=200000(元)，最 佳現(xiàn)金持有量下，持有現(xiàn)金的機會成本=200000/2×8%=8000(元)，有價證券交易次數(shù)=4000000/200000=20(次)，轉(zhuǎn)換成本(即交易成本)=20×400=8000(元)，最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本=8000+8000=16000(元)，有價證券交易間隔期=360/20=18(天)。

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