2022年CPA《稅法》章節(jié)特訓(xùn)：第四章，更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師"。

【預(yù)約報(bào)名提醒】微信掃碼或搜索“職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師”第一時(shí)間知曉報(bào)名時(shí)間，預(yù)約成功報(bào)名出通知后將第一時(shí)間微信通知您！

預(yù)約報(bào)名提醒

　　1[.單選題]依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)用不能在稅前扣除的是()。

　　A.企業(yè)為職工支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

　　B.企業(yè)參加運(yùn)輸保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.企業(yè)為投資者支付的合理的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

　　[答案]A

　　[解析]選項(xiàng)A，企業(yè)為職工支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)不能在稅前扣除。

　　2[.單選題]2019年初，A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2019年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬(wàn)元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是()。

　　A.A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元

　　B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得400萬(wàn)元

　　C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬(wàn)元

　　D.A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬(wàn)元

　　[答案]A

　　[解析]股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=600-500=100(萬(wàn)元)

　　3[.單選題]依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)接受縣政府以股權(quán)投資方式投入的國(guó)有非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)是()。

　　A.政府確定的接收價(jià)值

　　B.該資產(chǎn)的公允價(jià)值

　　C.該資產(chǎn)的賬面凈值

　　D.該資產(chǎn)的賬面原值

　　[答案]A

　　[解析]縣級(jí)以上人民政府(包括政府有關(guān)部門)將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金(包括資本公積)處理。該項(xiàng)資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)。

　　4[.多選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除的有()。

　　A.企業(yè)財(cái)產(chǎn)參加商業(yè)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　[答案]AD

　　[解析]企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除。

　　5[.多選題]注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在法國(guó)的某銀行，取得的下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按規(guī)定繳納我國(guó)企業(yè)所得稅的有()。

　　A.轉(zhuǎn)讓位于我國(guó)的一處不動(dòng)產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　B.在香港證券交易所購(gòu)入我國(guó)某公司股票后取得的分紅所得

　　C.在我國(guó)設(shè)立的分行為我國(guó)某公司提供理財(cái)咨詢服務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)收入

　　D.在我國(guó)設(shè)立的分行為位于日本的某電站提供流動(dòng)資金貸款取得的利息收入

　　[答案]ABCD

　　[解析]選項(xiàng)A，不動(dòng)產(chǎn)所在地為所得來(lái)源地;選項(xiàng)B，股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定，我過(guò)某公司分配的股息屬于來(lái)源于我國(guó)的所得;選項(xiàng)C屬于來(lái)源于我國(guó)的所得;選項(xiàng)D，在我國(guó)設(shè)立的分行取得來(lái)源于境外，但與所設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得需要在我國(guó)交企業(yè)所得稅。

　　6[.多選題]依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。

　　A.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入

　　B.現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷售收入

　　C.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入

　　D.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)

　　[答案]CD

　　[解析]選項(xiàng)A，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額;選項(xiàng)B，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。

2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師3天特訓(xùn)營(yíng)免費(fèi)領(lǐng)??！