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1[.單選題]下列各項中,應(yīng)當征收消費稅的有()。
A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的普通化妝品
B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿
C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒
D.輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎
[答案]C
[解析]普通化妝品不征收消費稅,高檔化妝品才征收消費稅;用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿屬于必要的生產(chǎn)經(jīng)營過程,不征收消費稅。從2014年12月1日起,取消汽車輪胎消費稅
2[.單選題]某貿(mào)易公司2020年3月以郵運方式從國外進口一批高檔化妝品,經(jīng)海關(guān)審定的貨物價格為30萬元、郵費1萬元。當月將該批化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批化妝品關(guān)稅稅率為10%、消費稅稅率為15%。該公司當月應(yīng)繳納的消費稅為()萬元。
A.8.25
B.5.47
C.5.82
D.6.02
[答案]D
[解析]應(yīng)納消費稅=(30+1)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=6.02(萬元)
3[.單選題]2020年3月甲酒廠將自產(chǎn)的1噸藥酒用于抵償債務(wù),該批藥酒生產(chǎn)成本35000元/噸,甲酒廠同類藥酒不含增值稅最高銷售價格62000元/噸,不含增值稅平均銷售價格60000元/噸,不含增值稅最低銷售價格59000元/噸,已知消費稅稅率10%,甲酒廠當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅稅額為()元。
A.5900
B.6000
C.6200
D.3500
[答案]C
[解析]納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品,應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。應(yīng)繳納消費稅稅額=1×62000×10%=6200(元)
4[.單選題]下列收入中,應(yīng)按“物流輔助服務(wù)”計算繳納增值稅的有()。
A.打撈救助服務(wù)
B.無運輸工具承運業(yè)務(wù)
C.裝卸搬運服務(wù)
D.收派服務(wù)
[答案]A
[解析]選項ACD:屬于物流輔助服務(wù);選項B:屬于交通運輸服務(wù)。
5[.多選題]下列屬于應(yīng)稅消費品的有()。
A.不含稅銷售價格15000元一只的高檔手表
B.實木地板
C.衛(wèi)生筷子
D.戲劇演員化妝用的油彩
[答案]ABC
[解析]木制一次性筷子,又稱衛(wèi)生筷子,屬于應(yīng)稅消費品,舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩,不屬于應(yīng)稅消費品。
6[.多選題]下列屬于“酒類”應(yīng)稅項目的有()。
A.糧食白酒
B.啤酒
C.果啤
D.酒精
[答案]ABC
[解析]酒精不屬于消費稅征稅范圍。
7[.多選題]下列應(yīng)使用同類消費品的最高售價計算繳納消費稅的有()。
A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料
B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于投資
C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品分配給股東
D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于抵償債務(wù)
[答案]ABD
[解析]納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料,投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品,以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高價格作為計稅依據(jù)計算消費稅;選項C,將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品分配給股東按平均售價計稅。
8[.多選題]下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品收回后的消費稅處理,說法正確的有()。
A.委托方將委托加工產(chǎn)品收回后,用于銷售的,售價高于受托方代收代繳消費稅的計稅價格,按規(guī)定申報納稅
B.委托方將委托加工產(chǎn)品收回后,用于銷售的,直接銷售的,在銷售時不再繳納消費稅
C.委托加工產(chǎn)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,已納稅款按規(guī)定準予抵扣
D.委托加工產(chǎn)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,已納稅款不準予抵扣
[答案]ABC
[解析]選項D,委托加工產(chǎn)品后收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,已納稅款按規(guī)定是準予抵扣的。
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