2021注冊會計師《會計》每日一練(11月30日)
2021-11-30 07:22:00 來源：網(wǎng)絡(luò)
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下列有關(guān)遞延所得稅會計處理的表述中，正確的有( )。
A.無論暫時性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都不需要折現(xiàn)
B.本期發(fā)生的暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債
C.與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅影響，應(yīng)當(dāng)計入所有者權(quán)益
D.資產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間適用的稅率計量，如果未來期間稅率發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)按照變化后的新稅率計算確定，并且要對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核
『正確答案』ACD
『答案解析』選項(xiàng)B，并不是所有的暫時性差異都可以確認(rèn)遞延所得稅，如自行研發(fā)無形資產(chǎn)的加計攤銷形成的暫時性差異不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅。另外，對于可抵扣暫時性差異，還應(yīng)以未來期間能夠獲得的應(yīng)納稅所得額為限來確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
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