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　　考點歸納：商業(yè)銀行的業(yè)務

　　商業(yè)銀行的主要業(yè)務包括負債業(yè)務、資產(chǎn)業(yè)務和表外業(yè)務。

　　(1)負債業(yè)務。負債業(yè)務是商業(yè)銀行組織資金來源的業(yè)務活動，是商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務和其他業(yè)務營運的起點和基礎(chǔ)。商業(yè)銀行的負債包括自有資金和吸引外來資金兩大部分，外來資金的形成渠道包括存款負債和非存款負債。

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　　商業(yè)銀行負債業(yè)務的內(nèi)容包括以下三項：

　　第一，自有資金。商業(yè)銀行的自有資金是銀行股東為賺取利潤而投入銀行的貨幣和保留在銀行中的收益，代表著對銀行的所有權(quán)。自有資金主要包括股本金、儲備資金以及未分配利潤。

　　第二，存款負債。存款是銀行負債業(yè)務中最重要的業(yè)務，是商業(yè)銀行經(jīng)營資金的主要來源。吸收存款是商業(yè)銀行賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，一般占到負債總額的70%以上。

　　第三，借款負債。各類非存款性的借款也是商業(yè)銀行負債的重要組成部分，通過借入短期資金，商業(yè)銀行既可獲得短期的流動性需要，又可持有較高比例的缺乏流動性的高收益資產(chǎn)。借款負債的渠道主要包括向中央銀行借款、同業(yè)借款、回購協(xié)議以及國外市場借款等。

　　(2)資產(chǎn)業(yè)務

　　資產(chǎn)業(yè)務是指商業(yè)銀行運用資金的業(yè)務，也就是商業(yè)銀行將其吸收的資金貸放或投資出去賺取收益的活動。商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務主要包括現(xiàn)金資產(chǎn)、貸款業(yè)務、票據(jù)貼現(xiàn)、投資業(yè)務等。

　?、佻F(xiàn)金資產(chǎn)是那些與現(xiàn)金等同，可隨時用于支付的銀行資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、交存中央銀行的存款準備金、存放同業(yè)存款和托收中的現(xiàn)金。

　　②貸款業(yè)務是銀行將其所吸收的資金，按一定利率貸給客戶并約定歸還期限的業(yè)務。

　?、燮睋?jù)貼現(xiàn)是指票據(jù)持有人以未到期票據(jù)向商業(yè)銀行兌取現(xiàn)金，商業(yè)銀行從票據(jù)中扣除自貼現(xiàn)日起到票據(jù)到期日的利息，將余額支付給持票人的資金融通行為。

　?、芡顿Y業(yè)務是指商業(yè)銀行以其資金在金融市場上買賣各種證券資產(chǎn)的業(yè)務活動。

　　(3)表外業(yè)務

　　表外業(yè)務是指商業(yè)銀行從事的，按照現(xiàn)行的會計準則不計入資產(chǎn)負債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負債，但能夠引起當期損益變動的業(yè)務。

　　廣義的表外業(yè)務泛指所有能給銀行帶來收入而又不在資產(chǎn)負債表中反映的業(yè)務。根據(jù)這一定義，商業(yè)銀行的中間業(yè)務也屬于表外業(yè)務。

　　狹義的表外業(yè)務，則僅指涉及承諾和或有債權(quán)的活動，即銀行對客戶作出某種承諾，或者使客戶獲得對銀行的或有債權(quán)，當約定的或有事件發(fā)生時，銀行承擔提供貸款或支付款項的法律責任，即狹義的表外業(yè)務會使銀行承受一定的額外風險。

　　商業(yè)銀行的表外業(yè)務主要分為擔保承諾類、代理投融資服務類、中介服務類、其他類等。

　?、贀３兄Z類業(yè)務包括擔保類、承諾類等按照約定承擔償還責任的業(yè)務。

　　②代理投融資服務類業(yè)務指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托，為客戶提供投融資服務但不承擔代償責任、不承諾投資回報的表外業(yè)務，包括但不限于委托貸款、委托投資、代客非保本理財、代客交易、代理發(fā)行和承銷債券等。

　?、壑薪榉疹悩I(yè)務指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托，提供中介服務、收取手續(xù)費的業(yè)務，包括但不限于代理收付、財務顧問、資產(chǎn)托管、各類保管業(yè)務等。

　?、芷渌惐硗鈽I(yè)務是指上述業(yè)務種類之外的其他表外業(yè)務。

　　(4)銀行的中間業(yè)務及其與表外業(yè)務的關(guān)系。中間業(yè)務是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負債，形成銀行非利息收入的業(yè)務。

　　它主要包括兩大類：形成或有資產(chǎn)、或有負債的中間業(yè)務(即一般意義上的金融服務類業(yè)務)，以及不形成或有資產(chǎn)、或有負債的中間業(yè)務(即一般意義上的表外業(yè)務)。

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