16. 甲企業(yè)計(jì)劃IPO，為了消除同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，2010年2月28日吸收合并同一控制下的乙企業(yè)，乙企業(yè)已成立3年以上，有關(guān)資料如表1所示，下列說(shuō)法正確的有(　　)。

　　表1

　　A. 甲企業(yè)最早2010年申報(bào)材料

　　B. 甲企業(yè)最早2011年申報(bào)材料

　　C. 甲企業(yè)最早2012年申報(bào)材料

　　D. 甲企業(yè)如果2011年2月申報(bào)材料，那么必須提供乙企業(yè)過(guò)去3年的利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表和歷次驗(yàn)資報(bào)告

　　【答案】

　　A|D

　　【解析】

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部分資料預(yù)覽 

　　根據(jù)《證券期貨法律適用意見(jiàn)第3號(hào)》第3條規(guī)定，發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)存在對(duì)同一公司控制權(quán)人下相同、類(lèi)似或相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行重組的，應(yīng)關(guān)注重組對(duì)發(fā)行人資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額的影響情況。發(fā)行人應(yīng)根據(jù)影響情況按照以下要求執(zhí)行：①被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額達(dá)到或超過(guò)重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目100%的，為便于投資者了解重組后的整體運(yùn)營(yíng)情況，發(fā)行人重組后運(yùn)行一個(gè)會(huì)計(jì)年度后方可申請(qǐng)發(fā)行。②被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額達(dá)到或超過(guò)重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目50%，但不超過(guò)100%的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)對(duì)首次公開(kāi)發(fā)行主體的要求，將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見(jiàn)。發(fā)行申請(qǐng)文件還應(yīng)按照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)——首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件》(證監(jiān)發(fā)行字[2006]6號(hào))附錄第4章和第8章的要求，提交會(huì)計(jì)師關(guān)于被重組方的有關(guān)文件以及與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的其他文件。③被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額達(dá)到或超過(guò)重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目20%的，申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表至少須包含重組完成后的最近1期資產(chǎn)負(fù)債表。ABC三項(xiàng)，同時(shí)占比超過(guò)了20%，申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表至少須包含重組完成后的最近1期資產(chǎn)負(fù)債表，即需要包括2010年第1季度的資產(chǎn)負(fù)債表，在2010年3月31日之后才可以申報(bào)。D項(xiàng)，乙企業(yè)占比甲企業(yè)(發(fā)行人)總資產(chǎn)57%，營(yíng)業(yè)收入83%，利潤(rùn)總額92%，因此按上述第②種情形處理。

　　17. 發(fā)行人的董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理，以下職務(wù)其可以兼任的有(　　)。

　　A. 控股股東董事長(zhǎng)

　　B. 發(fā)行人的董事會(huì)秘書(shū)

　　C. 控股股東監(jiān)事長(zhǎng)

　　D. 發(fā)行人子公司總經(jīng)理

　　E. 發(fā)行人子公司董事長(zhǎng)

　　【答案】

　　A|B|C|D|E

　　【解析】

　　ACDE四項(xiàng)，根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說(shuō)明書(shū)》(2015年修訂)第51條第2項(xiàng)關(guān)于人員獨(dú)立方面的規(guī)定，發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書(shū)等高級(jí)管理人員不在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，不在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪;發(fā)行人的財(cái)務(wù)人員不在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。B項(xiàng)，公司董事或者其他高級(jí)管理人員可以兼任公司董事會(huì)秘書(shū)。

　　18. 主板上市公司，以下不可以進(jìn)行非公開(kāi)發(fā)行的有(　　)。

　　A. 上市公司權(quán)益被控股股東嚴(yán)重侵害尚未解除

　　B. 對(duì)外違規(guī)擔(dān)保尚未解除

　　C. 現(xiàn)任監(jiān)事近12個(gè)月內(nèi)被交易所譴責(zé)

　　D. 最近1年被出具保留、否定或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，本次發(fā)行涉及重大資產(chǎn)重組

　　【答案】

　　A|B

　　【解析】

　　《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第39條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得非公開(kāi)發(fā)行股票：①本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏;②上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除;③上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除;④現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所公開(kāi)譴責(zé);⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查;⑥最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外;⑦嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。

　　19. 下列關(guān)于非公開(kāi)發(fā)行股票的說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A. 非公開(kāi)發(fā)行詢(xún)價(jià)的，拿到批文后，應(yīng)該向董事會(huì)決議公告后提出認(rèn)購(gòu)意向的投資者、前20名股東詢(xún)價(jià)

　　B. 基金公司所屬的兩個(gè)專(zhuān)戶(hù)基金，算一個(gè)認(rèn)購(gòu)對(duì)象

　　C. 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告最遲應(yīng)該在股東大會(huì)決議公告日公告

　　D. 非公開(kāi)發(fā)行的董事會(huì)決議公告后，承銷(xiāo)商可以進(jìn)行推介，但不得采取公開(kāi)方式

　　E. 發(fā)審會(huì)后不能調(diào)價(jià)

　　【答案】

　　A|B|D|E

　　【解析】

　　A項(xiàng)，《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》(2011年修訂)第24條第2款規(guī)定，認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書(shū)發(fā)送對(duì)象的名單除應(yīng)當(dāng)包含董事會(huì)決議公告后已經(jīng)提交認(rèn)購(gòu)意向書(shū)的投資者、公司前20名股東外，還應(yīng)當(dāng)包含符合《證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理辦法》規(guī)定條件的詢(xún)價(jià)對(duì)象。B項(xiàng)，第8條第2款規(guī)定，證券投資基金管理公司以其管理的2只以上基金認(rèn)購(gòu)的，視為一個(gè)發(fā)行對(duì)象。C項(xiàng)，第15條規(guī)定，本次發(fā)行涉及資產(chǎn)審計(jì)、評(píng)估或者上市公司盈利預(yù)測(cè)的，資產(chǎn)審計(jì)結(jié)果、評(píng)估結(jié)果和經(jīng)審核的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告至遲應(yīng)隨召開(kāi)股東大會(huì)的通知同時(shí)公告。D項(xiàng)，第21條第3款規(guī)定，上市公司、保薦人對(duì)非公開(kāi)發(fā)行股票進(jìn)行推介或者向特定對(duì)象提供投資價(jià)值研究報(bào)告的，不得采用任何公開(kāi)方式，且不得早于上市公司董事會(huì)關(guān)于非公開(kāi)發(fā)行股票的決議公告之日。E項(xiàng)，發(fā)審會(huì)后，如調(diào)整發(fā)行價(jià)格則視為發(fā)行方案的重大變化，應(yīng)重新召開(kāi)董事會(huì)。

　　20. 以下是上市公司公開(kāi)發(fā)行股票和非公開(kāi)發(fā)行股票共同需具備的條件的有(　　)。

　　A. 高管和核心技術(shù)人員12月穩(wěn)定

　　B. 募集資金不超過(guò)項(xiàng)目需要總量

　　C. 現(xiàn)任監(jiān)事最近12個(gè)月內(nèi)未受到交易所公開(kāi)譴責(zé)

　　D. 上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員無(wú)因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的情形

　　【答案】

　　B|D

　　【解析】

　　B項(xiàng)，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第10條第1項(xiàng)、第38條第3項(xiàng)規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，募集資金數(shù)額不超過(guò)項(xiàng)目需要量。D項(xiàng)，第11條第5項(xiàng)、第39條第5項(xiàng)規(guī)定，上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的，不得公開(kāi)和非公開(kāi)發(fā)行股票。A項(xiàng)屬于上市公司公開(kāi)發(fā)行證券應(yīng)具備的條件;C項(xiàng)屬于創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券應(yīng)具備的條件。

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