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償債能力分析
1.短期償債能力指標
(1)流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債
流動比率反映企業(yè)可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)償還到期流動負債的能力,一般應(yīng)維持在2:1。
(2)速動比率 =速動資產(chǎn)/流動負債
速動比率應(yīng)維持在1∶1左右,速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨,因為存貨是流動資產(chǎn)中流動性最差的。
(3)現(xiàn)金比率 =現(xiàn)金/流動負債
現(xiàn)金比率反映企業(yè)的即刻變現(xiàn)能力。
2.長期償債能力指標
(1)資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額
資產(chǎn)負債率用來衡量企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進行經(jīng)營活動的能力。
(2)產(chǎn)權(quán)比率=負債總額/所有者權(quán)益總額
產(chǎn)權(quán)比率表明債權(quán)人投入的資本受到所有者權(quán)益保障的程度。
(3)已獲利息倍數(shù)=(利潤總額+利息費用)/利息費用=息稅前利潤/利息費用
已獲利息倍數(shù)反映企業(yè)用經(jīng)營所得支付債務(wù)利息的能力。
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