【知識點】企業(yè)所得稅的稅率
(一)法定稅率
1.25%
(1)居民企業(yè)
(2)在中國境內(nèi)設立機構、場所,且取得的所得與該機構、場所有聯(lián)系的非居民企業(yè)
2.20%:非居民企業(yè)
(二)優(yōu)惠稅率
1.20%:小型微利企業(yè)
【注意】小微企業(yè)條件
?、購氖聡曳窍拗坪徒剐袠I(yè)。
?、谀陸{稅所得額≤300萬元,從業(yè)人數(shù)≤300人,資產(chǎn)總額≤5000萬元。
[2019.1.1~2021.12.31]
年應納稅所得額≤100萬元,減按25%計入應納稅所得額,20%的稅率;實際:5%。
應納稅額=應納稅所得額×5%。
100萬元<年應納稅所得額≤300萬元:減按50%計入應納稅所得額,20%的稅率;實際10%。
應納稅額=應納稅所得額×10%-5萬。
2.15%
(1)高新技術企業(yè)
【注意】高新技術企業(yè)條件:
①擁有核心知識產(chǎn)權。
?、趯ζ髽I(yè)主要產(chǎn)品/服務發(fā)揮核心支持作用的技術屬于規(guī)定的范圍。
?、劢齻€會計年度的研發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例
最近一年銷售收入≤5000萬元的:≥5%;
最近一年銷售收入5000萬元~2億元(含)的:≥4%;
最近一年銷售收入>2億元的:≥3%。
其中,企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。
?、芙荒旮咝录夹g產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。
?、萜髽I(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%。
(2)技術先進型服務企業(yè)
(3)西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
【注意】2011.1.1~2020.12.31,以規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務,主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上。
3.10%
非居民企業(yè):未設立機構、場所的,或雖設立機構、場所但取得的所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的,其境內(nèi)所得。
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