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　　1.企業(yè)所得稅法規(guī)定應當源泉扣繳所得稅，但扣繳義務人未依法扣繳，納稅人也未依法繳納的，稅務機關可以從該納稅人在中國境內其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅款。這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣繳的( )。

　　A.法定扣繳

　　B.特定扣繳

　　C.指定扣繳

　　D.商定扣繳

　　【答案】B

　　【解析】特定扣繳是指依照稅法規(guī)定應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務機關可以從該納稅人在中國境內其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅款。故正確答案為選項B。

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　　2.某個體工商戶從事餐飲業(yè)務，其業(yè)主將自已名下的一輛汽車用于送餐服務，導致該輛汽車費用難以分清生產經營與家庭用途。2015年該輛汽車共發(fā)生相關費用95000元，在計算個人所得稅時，準予稅前扣除的費用是( )元。

　　A.38000

　　B.42000

　　C.47500

　　D.57000

　　【答案】A

　　【解析】個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅

　　金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除。準予稅前扣除的費用=95000×40%=38000(元)。故選項A符合題意。

　　3.納稅人因銷售應稅消費品而出租出借包裝物收取的押金，其正確的計稅方法是( )。

　　A.啤酒的包裝物收取押金時就要征收增值稅

　　B.啤酒的包裝物押金征收消費稅

　　C.黃酒的包裝物押金征收消費稅

　　D.白酒的包裝物押金既征收增值稅又征收消費稅

　　【答案】D

　　【解析】對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及

　　會計上如何核算，均應并入當期銷售額征收增值稅。

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