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1.某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年5月取得含稅銷售收入128.7萬元,當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬元,當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為7.02萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計提的增值稅銷項稅額為( )萬元。
A.18.70
B.15.08
C.19.72
D.20.06
【答案】B
【解析】當(dāng)月應(yīng)計提的增值稅銷項稅額=(128.7+2.34)÷(1+13%)×13%=15.08(萬元)。故選項B符合題意。
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2.下列行為中,不需要辦理注銷稅務(wù)登記的情形是( )。
A.納稅人變更經(jīng)營范圍
B.納稅人因資不抵債而破產(chǎn)
C.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照
D.納稅人因經(jīng)營地點變更而離開原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)
【答案】A
【解析】納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前,持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。故選項A符合題意。
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