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　　1.2017年3月11日,李先生獲得某上市公司授予股票期權(quán)1萬(wàn)股,在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后,其繳納個(gè)人所得稅的期限是( )。

　　A.股票期權(quán)行權(quán)之日起6個(gè)月內(nèi)

　　B.股票期權(quán)行權(quán)之日起12個(gè)月內(nèi)

　　C.股票期權(quán)行權(quán)之日起24個(gè)月內(nèi)

　　D.股票期權(quán)行權(quán)之日起60個(gè)月內(nèi)

　　【答案】B

　　【解析】自2016年9月1日起,上市公司授予個(gè)人的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì),經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,個(gè)人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)之日起,在不超過(guò)12個(gè)月的期限內(nèi)繳納個(gè)人所得稅。故正確答案為選項(xiàng)B。

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　　2.從事化妝品生產(chǎn)的納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售行為,若無(wú)同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格,則其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為( )。

　　A.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(l-比例稅率)

　　B.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)十自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)

　　C.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(l+比例稅率)

　　D.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1+比例稅率)

　　【答案】A

　　【解析】化妝品的計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))/(l-比例稅率)。

　　3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%。2019年5月收取乙企業(yè)的預(yù)付貨款23400元,甲企業(yè)應(yīng)做的正確賬務(wù)處理為( )。

　　A.借:銀行存款23400

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)3400

　　B.借：銀行存款23400

　　貸:預(yù)收賬款23400

　　C.借：銀行存款23400

　　貸：預(yù)收賬款20000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)3400

　　D.借:銀行存款23 400

　　貸：其他應(yīng)付款一預(yù)付款23400

　　【答案】B

　　【解析】采取預(yù)收貸款銷(xiāo)售貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天,但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物,為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。故只收取預(yù)付款項(xiàng),不考慮增值稅。

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