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　　某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售機(jī)床,適用13%的增值稅稅率,2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元,增值稅為5.2萬元,材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)尚未支付。

　　(2)購進(jìn)低值易耗品一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為5萬元,增值稅0.6萬元,款項(xiàng)已經(jīng)支付,低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。

　　(3)銷售機(jī)床給甲公司,開出增值稅專用發(fā)票,價款90萬元,稅款11.7萬元;同時收取包裝物押金3.39萬元。

　　(4)將產(chǎn)品投資入股20萬元(成本價),該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價,適用成本利潤率為10%。

　　(5)銷售2010年1月購入的一臺設(shè)備,取得全部銷售收入2.26萬元。

　　(6)該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部,取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬元。

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　　1.本月銷售給甲公司的機(jī)床應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額( )元。

　　A.4800

　　B.117000

　　C.157800

　　D.158967

　　【答案】B

　　【解析】包裝物押金在收取時不征收增值稅。增值稅銷項(xiàng)稅額為11.7萬元。

　　2.本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.64000

　　B.68000

　　C.58000

　　D.85000

　　【答案】C

　　【解析】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=5.2+0.6=5.8(萬元)。

　　3.視同銷售的投資人股產(chǎn)品的增值稅計(jì)稅價格為()元。

　　A.20000

　　B.220000

　　C.240000

　　D.260000

　　【答案】B

　　【解析】自產(chǎn)自用組成計(jì)稅價格=成本×(1+利潤率)=20×(1+10%)=22(萬元)。

　　4.銷售設(shè)備應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額( )元。

　　A.450

　　B.681

　　C.900

　　D.2690

　　【答案】D

　　【解析】設(shè)備于2010年1月購入,購入時進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣,2019年2月出售時按照13%的適用稅率計(jì)算繳納增值稅。應(yīng)計(jì)提的增值稅銷項(xiàng)稅額=2.34÷(1+13%)×13%≈0.269(萬元)。

　　5.本月應(yīng)繳納增值稅( )元.

　　A.113900.00

　　B.114354.37

　　C.117300.00

　　D.91590.00

　　【答案】D

　　【解析】業(yè)務(wù)(1)的進(jìn)項(xiàng)稅額為5.2萬元;業(yè)務(wù)(2)的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.6萬元;業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額為11.7萬元;業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額為:22×13%=2.86(萬元);業(yè)務(wù)(5)的銷項(xiàng)稅額為0.269萬元;業(yè)務(wù)(6)的銷項(xiàng)稅額為:1.13÷(1+13%)×13%=0.13(萬元)。本月應(yīng)繳納增值稅稅額=11.7+2.86+0.269+0.13-5.2-0.6=9.159(萬元)。

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