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　　1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某工業(yè)企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行檢查，該企業(yè)上年度銷售收入1600 萬元，檢查發(fā)現(xiàn)在"管理費(fèi)用一業(yè)務(wù)招待費(fèi)"明細(xì)賬上累計(jì)發(fā)生數(shù)為12 萬元已全額扣除，應(yīng)調(diào)

　　增應(yīng)納稅所得額()萬元。

　　A.4.8

　　B.7.2

　　C.8

　　D.12

　　【答案】 A

　　【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額 =min∣年銷售(營(yíng)業(yè))收入的 5‰,實(shí)際發(fā)生額的60%∣= min {1600×5‰，12x60%} =7.2(萬元)，因此，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=12-7.2=4.8(萬元)。

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　　2.某賓館為增值稅一般納稅人 2019年7月提供住宿服務(wù)取得含稅收入 212 萬元，按照適用稅率開具了增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已結(jié)清并存入銀行。該企業(yè)的會(huì)計(jì)處理如下：

　　借：銀行存款 2120000

　　貸：應(yīng)付賬款 2120000

　　關(guān)于該賓館此業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理的說法，正確的有()。

　　A.應(yīng)貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”2120000元

　　B.應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額30.8萬元

　　C.應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為：

　　借：應(yīng)付賬款 2120000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 120000

　　D. 應(yīng)借記"應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)" 120000

　　【答案】 C

　　【解析】企業(yè)提供住宿服務(wù)應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，適用稅率6%，該賓館應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額= 212/(1 +6%)×6%=12(萬元)。賬務(wù)調(diào)整為：

　　借：應(yīng)付賬款 2120000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)120000

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