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【例題?單選】2019 年 4 月 20 日購進一臺機械設備,購入成本 90 萬元,當月投入使用。按稅法規(guī)定該設備按直線法折舊,期限為 10 年,殘值率 5%。2018 年計提折舊()萬元。
A.4.5
B.5.7
C.5.8
D.6.2
【答案】B
【解析】稅法規(guī)定可扣除的折舊額為 90×(1-5%)÷10÷12×8=5.7(萬元)
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【例題?單選】某企業(yè) 2017 年度境內所得應納稅所得額為 200 萬元,在全年已預繳稅款 50 萬元,來源于境外某國稅前所得 100 萬元,境外實納稅款 20 萬元,該企業(yè)在我國適用的企業(yè)所得稅稅率是25%,計算該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為( )萬元。
A.10
B.12
C.5
D.79
【答案】C
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