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【例題?單選】某企業(yè) 2018 年會(huì)計(jì)利潤 200 萬元(未考慮研發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除),其中已扣除的“三新”開發(fā)費(fèi) 60 萬元,該企業(yè) 2018 年應(yīng)納所得稅額是( )萬元。
A.30
B.42
C.38.75
D.50
【答案】C
【解析】“三新”開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除數(shù)=60×75%=45(萬元)
應(yīng)納稅額=(200-45)×25%=38.75(萬元)
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【例題?單選】甲企業(yè) 2015 年 1 月 1 日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資 200 萬元,股權(quán)持有到 2016 年 12 月 31 日。甲企業(yè) 2016 年度經(jīng)營所得 500 萬元,則應(yīng)納稅所得額為()萬元。
A.500 萬元
B.360 萬元
C.350 萬元
D.300 萬元
【答案】B
【解析】該企業(yè)可抵扣的應(yīng)納稅所得額為 200×70%=140 萬元,則應(yīng)納稅所得額=500-140=360(萬元)。
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