2020中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》每日一練(11月30日),更多關(guān)于中級經(jīng)濟(jì)師考試模擬試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索“職上中級經(jīng)濟(jì)師”。

　　【例題?單選】(2007 年)某國有企業(yè) 2004 年開始經(jīng)營，當(dāng)年虧損 30 萬元，2005 年度盈利 10萬元，2006 年度虧損 5 萬元，2007 年度虧損 15 萬元，2008 年度盈利 8 萬元，2009 年度盈利 6 萬元，2010 年度盈利 40 萬元，則該企業(yè) 2010 年度的應(yīng)納稅所得額為()萬元。

　　A.14 B.20 C.26 D.40

　　【答案】B

　　【解析】由于 2004 虧損，其彌補(bǔ)的有效期為 5 年，故 2008 年、2009 年的收益都可以彌補(bǔ) 2004 年的虧損，而 2010 年的 40 萬盈利可以彌補(bǔ) 2006 年、2007 年的虧損合計 20 萬，還剩余 20 萬，作為應(yīng)納稅所得額，計算上繳所得稅。

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　　【例題?單選】某公司 2016 年度“財務(wù)費(fèi)用”賬戶中利息，含有以年利率 6%向銀行借入的 8 個月期的生產(chǎn)用 100 萬元貸款的借款利息;也包括 5 萬元的向本企業(yè)職工借入與銀行同期的生產(chǎn)用 80 萬元資金的借款利息。該公司 2016 年度可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息費(fèi)用是( )萬元。

　　A.5.2

　　B.6.2

　　C.7.2

　　D.8.2

　　【答案】C

　　【解析】可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的銀行利息費(fèi)用=100×6%÷12×8=4 萬元;向本企業(yè)職工借入款項可扣除的利息費(fèi)用限額=80×6%÷12×8=3.2 萬元，該企業(yè)支付職工的利息超過同類同期銀行貸款利率，只可按照限額扣除。該公司2016年度可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息費(fèi)用是 4+3.2=7.2萬元

　　【例題?單選】某企業(yè) 2017 年銷售收入 3000 萬元，年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 30 萬元，該企業(yè)當(dāng)可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是( )萬元。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.18

　　【答案】C

　　【例題?單選】(2017 年)根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于允許稅前扣除的是()。

　　A.企業(yè)所得稅稅款

　　B.罰息

　　C.股息

　　D.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)所得稅稅款、股息、煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)不允許稅前扣除。

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