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【例題?單選】(2007 年)某國有企業(yè) 2004 年開始經(jīng)營,當(dāng)年虧損 30 萬元,2005 年度盈利 10萬元,2006 年度虧損 5 萬元,2007 年度虧損 15 萬元,2008 年度盈利 8 萬元,2009 年度盈利 6 萬元,2010 年度盈利 40 萬元,則該企業(yè) 2010 年度的應(yīng)納稅所得額為()萬元。
A.14 B.20 C.26 D.40
【答案】B
【解析】由于 2004 虧損,其彌補(bǔ)的有效期為 5 年,故 2008 年、2009 年的收益都可以彌補(bǔ) 2004 年的虧損,而 2010 年的 40 萬盈利可以彌補(bǔ) 2006 年、2007 年的虧損合計 20 萬,還剩余 20 萬,作為應(yīng)納稅所得額,計算上繳所得稅。
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【例題?單選】某公司 2016 年度“財務(wù)費(fèi)用”賬戶中利息,含有以年利率 6%向銀行借入的 8 個月期的生產(chǎn)用 100 萬元貸款的借款利息;也包括 5 萬元的向本企業(yè)職工借入與銀行同期的生產(chǎn)用 80 萬元資金的借款利息。該公司 2016 年度可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息費(fèi)用是( )萬元。
A.5.2
B.6.2
C.7.2
D.8.2
【答案】C
【解析】可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的銀行利息費(fèi)用=100×6%÷12×8=4 萬元;向本企業(yè)職工借入款項可扣除的利息費(fèi)用限額=80×6%÷12×8=3.2 萬元,該企業(yè)支付職工的利息超過同類同期銀行貸款利率,只可按照限額扣除。該公司2016年度可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息費(fèi)用是 4+3.2=7.2萬元
【例題?單選】某企業(yè) 2017 年銷售收入 3000 萬元,年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 30 萬元,該企業(yè)當(dāng)可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是( )萬元。
A.5
B.10
C.15
D.18
【答案】C
【例題?單選】(2017 年)根據(jù)企業(yè)所得稅法,企業(yè)發(fā)生的下列支出中,屬于允許稅前扣除的是()。
A.企業(yè)所得稅稅款
B.罰息
C.股息
D.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)
【答案】B
【解析】企業(yè)所得稅稅款、股息、煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)不允許稅前扣除。
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