2020中級經(jīng)濟師《財政稅收》每日一練(12月2日)

2020-12-02 20:07:00        來源：網(wǎng)絡(luò)

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　　【例題?單選】某面粉加工廠(一般納稅人)2019 年 7 月從某農(nóng)場收購小麥 100 噸，農(nóng)場開具的普通發(fā)票上注明金額 200 萬元，此項業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進項稅額為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.6

　　C.34

　　D.20

　　【答案】 D

　　【解析】準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=200×10%=20(萬元)。

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　　【例題?單選】餐飲公司為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政策的適用條件，2019 年 12 月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購入農(nóng)產(chǎn)品 50 萬，加工餐品進行銷售，當(dāng)期取得含稅銷售額 318 萬元，此外無其他涉稅事項，則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是( )萬元。

　　A.13.5

　　B.12.82

　　C.13

　　D.12.25

　　【答案】 B

　　【解析】當(dāng)期可以抵扣的進項稅額=50×9%=4.5(萬元)

　　當(dāng)期的銷項稅額=318÷(1+6%)×6%=18(萬元)

　　抵減前的應(yīng)納稅額=18-4.5=13.5(萬元)

　　當(dāng)期可抵減加計抵減額=4.5×15%=0.68(萬元)

　　抵減后的應(yīng)納稅額=13.5-0.68=12.82(萬元)


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