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【例題?單選】某廣告設(shè)計(jì)公司為增值稅一般納稅人,2019 年 7 月承接一項(xiàng)廣告業(yè)務(wù),收取含增值稅設(shè)計(jì)費(fèi) 20000 元,同時收取含增值稅的廣告發(fā)布手續(xù)費(fèi) 18000 元。該項(xiàng)行為銷項(xiàng)稅額為( )元。
A.1132.08
B.1200
C.2150.94
D.2280
【答案】 C
【解析】本題考查增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。提供應(yīng)稅服務(wù),按照銷售額和適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。銷售額是納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和價外費(fèi)用。所以銷項(xiàng)稅額=(20000+18000)÷(1+6%)×6%=2150.94(元)。
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【例題?單選】某商場(一般納稅人,適用稅率 13%)2019 年 6 月采取折扣方式銷售彩電,專用發(fā)票上分別注明貨款為 80 000 元,折扣額為 15 000 元,則該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為( )元。
A.13 600
B.11 624
C.8450
D.9 444
【答案】 C
【解析】采取折扣方式銷售貨物,如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按折扣后的銷售額征收增值稅;該商場銷售彩電的折扣額符合條件允許從銷售額中扣除,因此該商場當(dāng)月應(yīng)納的增值稅=(80 000-15 000)×13%=8450(元)。
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