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【例題?多選】下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定,說法正確的有( )。
A. 以物易物方式銷售貨物,由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B. 以舊換新方式銷售貨物,以實(shí)際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C. 還本銷售方式銷售貨物,以實(shí)際銷售額計算繳納增值稅
D. 折扣方式銷售貨物,如果折扣額另開發(fā)票,不得從銷售額中扣減折扣額
E. 對因逾期未收回包裝物不再退還的押金,要按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅
【答案】 CDE
【解析】本題考查增值稅銷售貨物的計稅依據(jù)。選項(xiàng) A 錯誤,采取以物易物方式銷售的,雙方均作購銷處理,以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項(xiàng)稅額,以各自收到的貨物核算購貨額并計算進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng) B 錯誤,采取以舊換新方式銷售貨物,按新貨物的同期銷售價格確定銷售額,不得扣減舊貨物收購價格(金銀首飾以舊換新除外,應(yīng)以銷售方實(shí)際收取的不含增值稅價款征收增值稅)。
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【例題?單選】下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述錯誤的是( )。
A.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的,為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天
C.納稅人發(fā)生的視同銷售貨物行為的,為收到銷售款的當(dāng)天
D.進(jìn)口貨物的,為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
【答案】 C
【解析】本題考查增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間。選項(xiàng) C 錯誤。
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