職上網(wǎng)為您整理發(fā)布最新企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄。

　　1、計(jì)提時(shí)，借記“所得稅費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”。

　　對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，需要在月度或季度申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表之前，計(jì)提企業(yè)需要預(yù)繳的企業(yè)所得稅。

　　注意，這里的金額只是企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算出來(lái)，需要預(yù)繳的企業(yè)所得稅。并不是企業(yè)最終需要繳納的企業(yè)所得稅。

　　2、期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“本年利潤(rùn)”，貸記“所得稅費(fèi)用”。

　　對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，“所得稅費(fèi)用”會(huì)直接沖減企業(yè)的利潤(rùn)。“所得稅費(fèi)用”作為企業(yè)需要實(shí)際承擔(dān)的稅款，也是企業(yè)需要支出的一部分。

　　按照流程來(lái)看，這一步的時(shí)間有的時(shí)候可能要晚于實(shí)際繳納所得稅的時(shí)間，對(duì)于我們做到心中有數(shù)即可。

　　3、實(shí)際繳納時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”，貸記“銀行存款”。

　　企業(yè)需要在月度或季度財(cái)務(wù)申報(bào)表通過(guò)之后的規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，繳納企業(yè)需要預(yù)繳的企業(yè)所得稅。由于先出報(bào)表，所以企業(yè)才需要先進(jìn)行預(yù)提，然后再進(jìn)行繳納。

　　另外需要注意的是，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為如果涉及到了遞延所得稅，也是會(huì)影響企業(yè)需要繳納的“所得稅費(fèi)用”。

掃碼或搜索【職上Tracy老師帶你學(xué)中會(huì)】

即刻獲取2022年中會(huì)查分提醒及成績(jī)快速查詢?nèi)肟?/span>