2022會計資格考試每日一練：發(fā)票認(rèn)證模擬題
2022-03-24 12:57:33 來源：職上網(wǎng)
2022年度全國會計專業(yè)技術(shù)初中級資格考試分別將于2022年5月和9月舉行，同學(xué)們在備考會計的過程中要結(jié)合具體試題加深對目標(biāo)知識點的理解。職上會計考試網(wǎng)為同學(xué)們整理了發(fā)票認(rèn)證模擬練習(xí)題，供大家練習(xí)參考。
在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時，有下列（ ）情形的，不得作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證，稅務(wù)機關(guān)退還原件，購買方可要求銷售方重新開具增值稅專用發(fā)票。
A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年9月25日采用預(yù)收款方式銷售一批商品給外地的小規(guī)模納稅人B企業(yè)，當(dāng)天收到預(yù)收款10000元，合同約定，銷售的商品含稅價款為117000元，貨物于9月30日發(fā)出 。B企業(yè)要求在支付預(yù)付款時開具全額增值稅專用發(fā)票，A企業(yè)表示不同意，只開具了收款收據(jù)；A企業(yè)按協(xié)議于9月30日發(fā)出貨物，B企業(yè)于發(fā)出貨物當(dāng)天支付了剩余貨款，當(dāng)日A企業(yè)以開具專用發(fā)票的會計人員有事請假為由拒絕開具增值稅專用發(fā)票，只為其開具了普通發(fā)票 。另外，B企業(yè)在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)上月購入的一批材料因質(zhì)量問題不能正常使用，并立即將情況向A企業(yè)反映，A企業(yè)經(jīng)調(diào)查核實，協(xié)商給其30%的折讓 。同月，A企業(yè)購入一批材料用于生產(chǎn)商品，材料價款117000元，其中可以抵扣的進(jìn)項稅17000，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票 。但由于企業(yè)財務(wù)人員失誤，該專用發(fā)票認(rèn)證前丟失 。要求：針對上述事項，A企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人咨詢某會計師事務(wù)所下列事項，作為注冊會計師，請您就A企業(yè)提出的下列問題，代替事務(wù)所的工作人員作出合適的回復(fù)：（1）A企業(yè)可否開具增值稅普通發(fā)票？簡要說明理由 。（2）A企業(yè)在收取預(yù)收款時可否開具專用發(fā)票？簡要說明理由 。（3）發(fā)生的銷售折讓，A企業(yè)應(yīng)對發(fā)票作如何處理？簡要說明理由 。（4）針對該丟失了的專用發(fā)票，A企業(yè)應(yīng)如何處理才能抵扣進(jìn)項稅？
甲企業(yè)（一般納稅人）為乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從丙企業(yè)（一般納稅人）代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，稅款8500元；該張發(fā)票認(rèn)證通過后，甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得價稅合計款58500元，同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費1000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納（?。┰?。
- A
增值稅145.30
- B
增值稅170.00
- C
營業(yè)稅50.00
- D
營業(yè)稅2975.00
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