2022會計資格考試每日一練：年終匯算清繳測試題
2022-04-18 10:57:43 來源：職上網(wǎng)
2022年度全國會計專業(yè)技術(shù)初中級資格考試分別將于2022年5月和9月舉行，同學們在備考會計的過程中要結(jié)合具體試題加深對目標知識點的理解。職上會計考試網(wǎng)為同學們整理了年終匯算清繳模擬練習題，供大家練習參考。
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（ ）。
- A
企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足 12 個月的，應當以其實際經(jīng)營期為 1 個納稅年度
- B
企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為 1 個納稅年度
- C
企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補
- D
企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起 60 日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（?。?。
- A
企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補
- B
企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度
- C
企業(yè)依法清算時，應當以清算期作為1個納稅年度
- D
企業(yè)在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳
某企業(yè)2013年全年實現(xiàn)收入總額5000萬元，含出租倉庫收入100萬元、國債利息收入5萬元、金融債券利息收入10萬元、從被投資居民企業(yè)分回的稅后利潤40萬元；在進行年終匯算清繳時，自查發(fā)現(xiàn)如下問題：
（1）12月份轉(zhuǎn)讓一項商標所有權(quán)，取得收入50萬元未作收入處理，該項商標權(quán)的賬面成本30萬元也未轉(zhuǎn)銷；
（2）12月份向企業(yè)職工發(fā)放自產(chǎn)貨物，成本價25萬元，市場不含增值稅銷售價格38萬元。企業(yè)核算時按成本價格直接沖減了產(chǎn)成品賬戶；
（3）企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務招待費35萬元。
要求：計算業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額。
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