2022年度全國會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)初中級(jí)資格考試分別將于2022年5月和9月舉行,“熟能生巧”,同學(xué)們?cè)趥淇紩?huì)計(jì)的過程中要結(jié)合具體試題加深對(duì)目標(biāo)知識(shí)點(diǎn)的理解。職上會(huì)計(jì)考試網(wǎng)為同學(xué)們整理了其他非流動(dòng)資產(chǎn)模擬練習(xí)題,供大家練習(xí)參考。
鋒創(chuàng)公司計(jì)劃出售一項(xiàng)機(jī)器設(shè)備,該機(jī)器設(shè)備于2017年10月31日被劃定為持有待售固定資產(chǎn),其賬面價(jià)值為240萬元,從劃歸為持有待售的下個(gè)月其停止計(jì)提折舊,不考慮其他原因,則2017年10月31日,鋒創(chuàng)公司資產(chǎn)負(fù)債表中的該固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)入到資產(chǎn)負(fù)債表中的(? ? ? )項(xiàng)目。
下面關(guān)于增值稅的相關(guān)處理,說法正確的有)。
小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)”中列示
“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)按其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示
試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金的,應(yīng)該計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入
一般納稅人初次購買增值稅稅控設(shè)備支付的費(fèi)用可以全額抵扣,因此會(huì)計(jì)上不需要確認(rèn)固定資產(chǎn)
下列有關(guān)營業(yè)稅改征增值稅期末增值稅留抵稅額的處理,表述正確的有)。
試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目
開始試點(diǎn)當(dāng)月月初,企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”
以后期間允許抵扣時(shí),應(yīng)按允許抵扣的金額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”
“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示
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