受疫情影響,2022年度初級(jí)會(huì)計(jì)考試延期舉行,同學(xué)們有了更充足的備考時(shí)間,“熟能生巧”,同學(xué)們?cè)趥淇紩?huì)計(jì)的過(guò)程中要結(jié)合具體試題加深對(duì)目標(biāo)知識(shí)點(diǎn)的理解。職上會(huì)計(jì)考試網(wǎng)為同學(xué)們整理了運(yùn)費(fèi)抵扣模擬練習(xí)題,供大家練習(xí)參考。
【簡(jiǎn)答題】
編制上述各項(xiàng)交易發(fā)生日的會(huì)計(jì)分錄。
甲公司為增值稅一般納稅人,2016年6月20日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為500萬(wàn)元,增值稅額為85萬(wàn)元,發(fā)生了相關(guān)的運(yùn)雜費(fèi)為100萬(wàn)元(不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣增值稅的因素)。該項(xiàng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用5年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊,2017年末,公司發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)資產(chǎn)有減值跡象,該項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值為310萬(wàn)元,處置費(fèi)用為10萬(wàn)元,預(yù)計(jì)持續(xù)使用該項(xiàng)資產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為280萬(wàn)元,該項(xiàng)設(shè)備2017年應(yīng)計(jì)提的減值為()。
20萬(wàn)元
10萬(wàn)元
40萬(wàn)元
50萬(wàn)元
某企業(yè)2011年10月10日用一批庫(kù)存商品換入一臺(tái)設(shè)備,并收到對(duì)方支付的銀行存款15.85萬(wàn)元(其中包含收取的補(bǔ)價(jià)15萬(wàn)元)。該批庫(kù)存商品的賬面價(jià)值為120萬(wàn)元,不含增值稅的公允價(jià)值為150萬(wàn)元,計(jì)稅價(jià)格為140萬(wàn)元,適用的增值稅稅率為17%(假定不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅);換入設(shè)備的原賬面價(jià)值為160萬(wàn)元,公允價(jià)值為135萬(wàn)元,雙方交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。該企業(yè)因該項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換影響損益的金額為()。
140萬(wàn)元
150萬(wàn)元
120萬(wàn)元
30萬(wàn)元
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