受疫情影響,2022年度初級(jí)會(huì)計(jì)考試延期舉行,同學(xué)們有了更充足的備考時(shí)間,“熟能生巧”,同學(xué)們?cè)趥淇紩?huì)計(jì)的過(guò)程中要結(jié)合具體試題加深對(duì)目標(biāo)知識(shí)點(diǎn)的理解。職上會(huì)計(jì)考試網(wǎng)為同學(xué)們整理了稅務(wù)稽查模擬練習(xí)題,供大家練習(xí)參考。
某中外合資冶金聯(lián)合企業(yè)2月開(kāi)采鐵礦石3000噸,進(jìn)口鐵礦石8000噸。當(dāng)月開(kāi)采和進(jìn)口的鐵礦石均有40%用于冶煉鋼鐵,50%用于銷售。其他資料:
(1)進(jìn)口鐵礦石到岸價(jià)格10萬(wàn)美元,另支付給自己的采購(gòu)代理人傭金0.5萬(wàn)元人民幣,關(guān)稅稅率2%;
(2)向境外某采礦咨詢企業(yè)支付咨詢費(fèi),合同規(guī)定支付含稅咨詢費(fèi)5萬(wàn)美元,并取得解繳稅款的稅收繳款憑證;
(3)銷售自采鐵礦石1500噸,取得銷售額15萬(wàn)元,銷售進(jìn)口鐵礦石4000噸,取得銷售額60萬(wàn)元,銷售白產(chǎn)鋼材3000噸,取得銷售額300萬(wàn)元(均不含增值稅);支付銷售運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票,運(yùn)費(fèi)金額2萬(wàn)元;
(4)企業(yè)將150噸鋼材交付某商業(yè)企業(yè)代銷,當(dāng)月沒(méi)有收到代銷清單,但收到含稅代銷款12萬(wàn)元;
(5)企業(yè)收到三個(gè)月前交付代銷鋼材的代銷清單,注明100噸代銷鋼材全部銷售完畢,扣除上月已收到的代銷款10萬(wàn)元,還有1.7萬(wàn)元款項(xiàng)(含增值稅)將在下月結(jié)清。
假定需認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證,美元與人民幣的折合率為6,與該企業(yè)有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的外商在我國(guó)均未設(shè)代理機(jī)構(gòu)和代理人。
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)該企業(yè)進(jìn)口應(yīng)繳納的關(guān)稅;
(2)該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅;
(3)該企業(yè)應(yīng)代扣代繳的增值稅;
(4)該企業(yè)內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅;
(5)假定稅務(wù)機(jī)關(guān)派一名稅務(wù)稽查人員執(zhí)工作證來(lái)該企業(yè)檢查,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)沒(méi)有履行代扣代繳的責(zé)任,該稽查人員當(dāng)場(chǎng)制作《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》,處該企業(yè)未扣稅款1倍的罰款。上述行政行為是否存在問(wèn)題。
稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)是指稅收機(jī)關(guān)依法征收稅款,依法進(jìn)行稅收管理活動(dòng)的權(quán)力,具體包括()。
稅務(wù)檢查權(quán)
稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)
稅務(wù)稽查權(quán)
稅款征收管理權(quán)
稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內(nèi)容的是( )。(2012年)
征收方式的確定
核定應(yīng)納稅額
欠稅的追繳
稅務(wù)稽查的實(shí)施
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