2022年會(huì)計(jì)資格證考試所得稅稅率習(xí)題
2022-06-07 17:41:09 來(lái)源：職上網(wǎng)
受疫情影響，2022年度初級(jí)會(huì)計(jì)考試延期舉行，同學(xué)們有了更充足的備考時(shí)間，“熟能生巧”，同學(xué)們?cè)趥淇紩?huì)計(jì)的過(guò)程中要結(jié)合具體試題加深對(duì)目標(biāo)知識(shí)點(diǎn)的理解。職上會(huì)計(jì)考試網(wǎng)為同學(xué)們整理了所得稅稅率模擬練習(xí)題，供大家練習(xí)參考。
某企業(yè)2014年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為25萬(wàn)元。假定當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為320萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2014年所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
- A
125
- B
118.75
- C
123.75
- D
126.25
- A500
- B520
- C480
- D510
甲公司2014年有關(guān)損益類(lèi)科目的年末余額如下：
各科目結(jié)賬前余額為：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本350；營(yíng)業(yè)稅金及附加13；銷(xiāo)售費(fèi)用67；管理費(fèi)用40；其他業(yè)務(wù)資料如下：
(1)年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)科目。
(2)適用的所得稅稅率為25％，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)。
(3)按當(dāng)年凈利潤(rùn)10％提取法定盈余公積。
(4)宣告向投資者分配利潤(rùn)40萬(wàn)元。
要求：
1編制甲公司年末結(jié)轉(zhuǎn)各損益類(lèi)科目余額的會(huì)計(jì)分錄；
2計(jì)算甲公司2014年應(yīng)交所得稅金額；
3編制甲公司確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄；
4編制甲公司將“本年利潤(rùn)”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的會(huì)計(jì)分錄；
5編制甲公司提取法定盈余公積和宣告分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄。（單位：萬(wàn)元）
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