2019年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)答疑:捐贈(zèng)支出,更多初級(jí)會(huì)計(jì)考試資料,請(qǐng)微信搜索或掃碼關(guān)注“職上會(huì)計(jì)人”。
【問(wèn)題】
超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出怎么理解?
【答疑】
是指不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分可以在當(dāng)年扣除,超過(guò)的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后三個(gè)納稅年度企業(yè)所得稅前扣除。
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例如:您有一個(gè)企業(yè),2018年的年度利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元,您通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)捐贈(zèng)了150萬(wàn)元,但是在2018年企業(yè)所得稅前只能扣除120萬(wàn)元(1000*12%),剩下的30萬(wàn)元今年稅前不得扣除,需要按規(guī)定納稅,但是您可以結(jié)轉(zhuǎn)到下年企業(yè)所得稅前扣除。
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