2020初級會計師《經(jīng)濟法基礎》高頻答疑考點:價內稅,更多關于初級會計師考試復習資料,請關注新東方職上網(wǎng) 或微信搜索“職上會計人”。
【知識點】價內稅
提問內容:
老師,您好,分子什么時候是1-稅率,什么時候是1+稅率?
回復:
學員注意,價內稅在組價的時候,這里是1-稅率,比如我們的消費稅組價的時候用的就是1-稅率,而對于增值稅價稅分離,計算不含稅價格的時候,我們除以的是1+稅率,
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【例-單項選擇題】某增值稅一般納稅人提供咨詢服務,取得含稅收入318萬元,取得獎金5.3萬元。咨詢服務的增值稅稅率為6%,該業(yè)務應計算的銷項稅額是()。
A.(318+5.3)÷(1+6%)×6%=18.3(萬元)
B.318÷(1+6%)×6%=18(萬元)
C.[318÷(1+6%)+5.3]×6%=18.318(萬元)
D.318×6%=19.08(萬元)
【答案】A
【解析】(1)題目明確說明“318萬元”是含稅收入,應當價稅分離;(2)取得的獎金屬于價外費用,應當價稅分離后并入銷售額。
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