2021初級(jí)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》公式:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,更多關(guān)于初級(jí)會(huì)計(jì)師考試備考資料,請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) 或微信搜索“職上會(huì)計(jì)人”。
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銀行存款余額調(diào)節(jié)表
企業(yè)銀行存款日記賬+銀行已收、企業(yè)未收款-銀行已付、企業(yè)未付款=銀行對(duì)賬單余額+企業(yè)已收、銀行未收款-企業(yè)已付、銀行未付款
公式解讀:
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
單位:元
銀行存款余額調(diào)節(jié)表 單位:元 | |||
項(xiàng)目 | 余額 | 項(xiàng)目 | 金額 |
企業(yè)銀行存款日記賬 加:銀行已收、企業(yè)未收款 減:銀行已付、企業(yè)未付款 | 90 50 40 | 銀行對(duì)賬單余額 加:企業(yè)已收、銀行未收款 減:企業(yè)已付、銀行未付款 | 85 60 45 |
調(diào)節(jié)后的存款余額 | 100 | 調(diào)節(jié)后的存款余額 | 100 |
銀行存款余額調(diào)節(jié)表,是在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)賬面余額的基礎(chǔ)上,各自加上對(duì)方已收、本單位未收賬項(xiàng)數(shù)額,減去對(duì)方已付、本單位未付賬項(xiàng)數(shù)額,以 調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。
發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)的具體情況有四種:
(1)企業(yè)已收款入賬,銀行尚未收款入賬; 錢已經(jīng)確定是企業(yè)的了,企業(yè)這面登記入賬,銀行還未收到會(huì)導(dǎo)致銀行對(duì)賬單金額小于企業(yè)實(shí)際的金額,這筆錢早晚都會(huì)轉(zhuǎn)到銀行里,我為了不影響企業(yè)對(duì)賬,對(duì)賬時(shí)就把這筆錢加在銀行對(duì)賬單這面。
(2)企業(yè)已付款入賬,銀行尚未付款入賬;錢我已經(jīng)轉(zhuǎn)出去了,不屬于企業(yè)了,企業(yè)登記付款減少金額。銀行雖然暫時(shí)沒付款,但這筆錢確實(shí)不屬于企業(yè)了,為了方便了解實(shí)際金額我在對(duì)賬時(shí)會(huì)在銀行對(duì)賬單這面減去這筆錢。
(3)銀行已收款入賬,企業(yè)尚未收款入賬;對(duì)方給我轉(zhuǎn)了一筆錢但由于原因并未通知我,所以銀行日已經(jīng)收到了,但企業(yè)日記賬我并未登記,這時(shí)為了方便對(duì)賬我就要把這筆錢加在企業(yè)日記賬這面。
(4)銀行已付款入賬,企業(yè)尚未付款入賬。我轉(zhuǎn)給供應(yīng)商一筆貨款,轉(zhuǎn)賬當(dāng)時(shí)就生效了,但由于人為原因漏記了,導(dǎo)致企業(yè)日記賬上并未記錄這筆款項(xiàng),那這個(gè)時(shí)候我就要在企業(yè)日記賬上減去這筆已經(jīng)轉(zhuǎn)賬成功的錢。
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