其他貨幣資金
1、企業(yè)填寫(xiě)”①銀行匯票申請(qǐng)書(shū)/②銀行本票申請(qǐng)書(shū)/③信用卡申請(qǐng)表/④信用證申請(qǐng)書(shū)”,將款項(xiàng)交存銀行時(shí);⑤企業(yè)向證券公司劃出資金;⑥企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)用賬戶(hù)
借:其他貨幣資金——銀行匯票/銀行本票/信用卡/信用證保證金/存出投資款/外埠存款
貸:銀行存款
2、使用資金時(shí)
(1)企業(yè)持”①銀行匯票/②銀行本票/③信用卡/”購(gòu)貨、收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí);④根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單;⑥收到采購(gòu)人員轉(zhuǎn)來(lái)供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報(bào)銷(xiāo)憑證時(shí)
借:原材料/材料采購(gòu)/庫(kù)存商品/管理費(fèi)用(購(gòu)買(mǎi)辦公用品)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:其他貨幣資金——銀行匯票/銀行本票/信用卡/信用證保證金/外埠存款
(2)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)股票、債券、 基金等時(shí)
借:交易性金融資產(chǎn)
貸:其他貨幣資金——存出投資款
3、①⑥采購(gòu)?fù)戤吺栈厥S嗫铐?xiàng)時(shí)/②銀行本票退款/③信用卡余額轉(zhuǎn)入企業(yè)基本存款戶(hù)/④未用完的信用證保證金存款余額轉(zhuǎn)回開(kāi)戶(hù)銀行
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——銀行匯票/銀行本票/信用卡/信用證保證金/外埠存款
【注意】銷(xiāo)貨企業(yè)收到”銀行匯票/銀行本票”、填制進(jìn)賬單到開(kāi)戶(hù)銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí),根據(jù)進(jìn)賬單及銷(xiāo)貨發(fā)票等
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
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