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現(xiàn)金流量表
含義
在特定會計期間內(nèi),企業(yè)的現(xiàn)金(含現(xiàn)金等價物)的增減變動等情形
以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制
作用
反應(yīng)企業(yè)的現(xiàn)金流量
評價企業(yè)的償債能力、獲取現(xiàn)金的能力、創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力和支付股利的能力
基本結(jié)構(gòu)
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(CFO)
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(CFI)
籌資(也稱為融資)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(CFF)
注:凈現(xiàn)金流NCF=CFO+CFI+CFF
若涉及外匯,則NCF=CFO+CFI+CFF+外匯變動影響
期末現(xiàn)金余額=期初現(xiàn)金余額+當(dāng)期凈現(xiàn)金流
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