基金從業(yè)資格考試《證券投資基金基礎(chǔ)知識》知識點匯總:基金管理人的內(nèi)部控制
1、內(nèi)部控制目標是認識內(nèi)部控制基本理論的出發(fā)點,同時也是決定公司內(nèi)部控制運行方式和方向的關(guān)鍵。基金管理人內(nèi)部控制的總體目標是:
(1)保證公司經(jīng)營運作嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則,自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營理念。
(2)防范和化解經(jīng)營風險,提高經(jīng)營管理效益,確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運行和受托資產(chǎn)的安全完整,實現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。
(3)確保基金和基金管理人的財務(wù)和其他信息真實、準確、完整、及時。
2、內(nèi)部控制的原則包括:成本效益原則;獨立性原則;有效性原則;相互制約原則;健全性原則。
3、基金管理人內(nèi)部控制機制一般包括四個層次:員工自律;部門各級主管的檢查監(jiān)督;公司總經(jīng)理及其領(lǐng)導的監(jiān)察稽核部對各部門和各項業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制;董事會領(lǐng)導下的審計委員會和督察長的檢查、監(jiān)督、控制和指導。
4、內(nèi)部控制的基本要素如下:
(1)控制環(huán)境。控制環(huán)境包括經(jīng)營理念和內(nèi)控文化、公司治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、員工道德素質(zhì)等內(nèi)容??刂骗h(huán)境構(gòu)成公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。(2)風險評估。(3)控制活動。(4)信息溝通。(5)內(nèi)部監(jiān)控。
5、基金管理人制定內(nèi)部控制制度一般應(yīng)遵循以下原則:合法、合規(guī)性原則;適時性原則。全面性原則;審慎性原則。
6、基金管理公司內(nèi)部控制制度體系包括:內(nèi)控大綱;基本管理制度;部門規(guī)章;業(yè)務(wù)操作手冊。
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