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管理用現(xiàn)金流量表
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第二章 財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)預(yù)測——第13講 管理用現(xiàn)金流量表編制
【知識點(diǎn)】管理用現(xiàn)金流量表
管理用現(xiàn)金流量表
1.區(qū)分經(jīng)營現(xiàn)金流量和金融現(xiàn)金流量
(1)經(jīng)營現(xiàn)金流量
經(jīng)營現(xiàn)金流量,代表了企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全部成果,是“企業(yè)生產(chǎn)的現(xiàn)金”,因此又稱為“實(shí)體經(jīng)營現(xiàn)金流量”,簡稱實(shí)體現(xiàn)金流量。
【理解】經(jīng)營現(xiàn)金流量是指企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)等營運(yùn)活動(dòng)以及與此相關(guān)的生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
(2)融資現(xiàn)金流量
融資現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)和金融市場投資活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
?、賯鶆?wù)現(xiàn)金流量——是與債權(quán)人之間的交易形成的現(xiàn)金流,包括支付利息、償還或借入負(fù)債,以及金融資產(chǎn)購入或出售。
?、诠蓹?quán)現(xiàn)金流量——是與股東之間的交易形成的現(xiàn)金流,包括股利分配、股份發(fā)行和回購等。
2.現(xiàn)金流量的確定
(1)剩余流量法(從實(shí)體現(xiàn)金流量的來源分析)
其中:資本支出=凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加+折舊與攤銷
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