A.3027000
B.2565000
C.2355000
D.1665000
【答案】A
【解析】X牌卷煙計(jì)稅價(jià)格=100×(1-29%)=71(元/條),屬于甲類卷煙。
該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅=71×250×300×56%+300×150
=2982000+45000=3027000(元)。
【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定
【單選題】某酒廠2019年3月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒,對(duì)外贊助0.2噸,已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià),生產(chǎn)成本每噸35000元,成本利潤率為10%,糧食白酒定額稅率為每斤0.5元,比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。
A.1975
B.2125
C.2175
D.2245
【答案】C
【解析】由于對(duì)外贊助的糧食白酒,無同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格,所以需要按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。從量稅額=0.2×2000×0.5=200(元),從價(jià)稅額=[0.2×35000×(1+10%)+200]÷(1-20%)×20%=1975(元),應(yīng)納消費(fèi)稅=200+1975=2175(元)。
【知識(shí)點(diǎn)】生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
【單選題】甲煙絲廠為增值稅一般納稅人,2019年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù):2月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲,每箱不含稅價(jià)格為1.8萬元;2月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲,每箱不含稅價(jià)格為1.6萬元;2月25日用自產(chǎn)煙絲200箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%,甲煙絲廠當(dāng)月共計(jì)應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬元。
A.84
B.336
C.360
D.378
【答案】C
【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。甲煙絲廠當(dāng)月共計(jì)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[1.8×(200+200)+300×1.6]×30%=360(萬元)。
【知識(shí)點(diǎn)】生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
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