注冊會計師《稅法》每日一練（11.12）

2019-11-12 09:14:00        來源：網絡
　　1.某水路運輸公司(增值稅一般納稅人)2019年2月提供水路運輸服務，取得收入500萬元(不含稅，下同);當月另提供水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務，取得收入300萬元;提供無運輸工具承運業(yè)務，取得收入200萬元;提供水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務，取得收入200萬元。已知，該公司當月可抵扣進項稅額為15萬元，則該公司當月應繳納增值稅( )萬元。

　　A.105

　　B.117

　　C.192

　　D.144

　　【答案】B

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　　【解析】水路運輸?shù)某套?期租業(yè)務，屬于水路運輸服務，2019年4月1日前按交通運輸服務10%的稅率計算增值稅;水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務屬于有形動產經營性租賃，2019年4月1日前按16%的稅率計算增值稅;該公司當月應繳納增值稅=(500+300+200)×10%+200×16%-15=117(萬元)。

　　【知識點】增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

　　2.資管產品管理人運營資管產品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為暫適用簡易計稅方法，按照( )繳納增值稅。

　　A.3%的征收率

　　B.5%的征收率

　　C.3%的征收率減按2%

　　D.5%的征收率減按1.5%

　　【答案】A

　　【解析】資管產品管理人運營資管產品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。

　　【知識點】資管產品的增值稅處理辦法

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