A.105
B.117
C.192
D.144
【答案】B
【解析】水路運輸?shù)某套?期租業(yè)務,屬于水路運輸服務,2019年4月1日前按交通運輸服務10%的稅率計算增值稅;水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務屬于有形動產經營性租賃,2019年4月1日前按16%的稅率計算增值稅;該公司當月應繳納增值稅=(500+300+200)×10%+200×16%-15=117(萬元)。
【知識點】增值稅征稅范圍的一般規(guī)定
2.資管產品管理人運營資管產品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為暫適用簡易計稅方法,按照( )繳納增值稅。
A.3%的征收率
B.5%的征收率
C.3%的征收率減按2%
D.5%的征收率減按1.5%
【答案】A
【解析】資管產品管理人運營資管產品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為暫適用簡易計稅方法,按照3%的征收率繳納增值稅。
【知識點】資管產品的增值稅處理辦法
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