1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅法的靈魂

　　B.自然災(zāi)害屬于稅收法律事件

　　C.稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方是不平等的

　　D.我國(guó)采用屬地兼屬人的原則來(lái)確定稅收法律關(guān)系中的納稅主體

　　【答案】C

　　【解析】稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方是平等的，不能只對(duì)一方保護(hù)，而對(duì)另一方不保護(hù)。(P9)

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　　2.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是( )。

　　A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

　　B.某批發(fā)商將外購(gòu)的部分飲料用于集體福利

　　C.某企業(yè)將外購(gòu)的地板用于裝修職工食堂

　　D.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A(代銷)屬于增值稅視同銷售貨物行為;BCD選項(xiàng)均屬于不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的情形，不屬于視同銷售貨物的行為。

　　3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月從農(nóng)民手中收購(gòu)大米一批，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款15萬(wàn)元，委托運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)將大米運(yùn)回企業(yè)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票;因自然災(zāi)害使該批大米損失25%，因管理不善損失了10%;當(dāng)月從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買生產(chǎn)用原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款2萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。

　　A.1.40

　　B.2.12

　　C.1.91

　　D.2.4

　　【答案】B

　　【解析】自2016年2月1日起，納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以按規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。該小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅=9.36÷(1+3%)×3%=0.27(萬(wàn)元)。

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