1.2017年9月,A公司以400萬(wàn)元的銀行存款以及公允價(jià)值為80萬(wàn)元的股權(quán)購(gòu)買B公司的部分經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn),A公司購(gòu)買B公司該部分經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的賬面價(jià)值為380萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)440萬(wàn)元,公允價(jià)值480萬(wàn)元。有關(guān)該業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,下列表述不正確的有( )。
A.A公司購(gòu)買該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)后,應(yīng)確定計(jì)稅基礎(chǔ)為380萬(wàn)元
B.A公司購(gòu)買該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)后,應(yīng)確定計(jì)稅基礎(chǔ)為440萬(wàn)元
C.B公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得32萬(wàn)元
D.B公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得40萬(wàn)元
【答案】ABC
【解析】A公司購(gòu)買B公司部分經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的行為適用一般性稅務(wù)處理的方法,A公司購(gòu)買B公司部分經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)后,應(yīng)以該資產(chǎn)的公允價(jià)值480萬(wàn)元為基礎(chǔ)確定其計(jì)稅基礎(chǔ);B公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=480-440=40(萬(wàn)元)。
2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考通關(guān)秘籍 點(diǎn)擊下載>>
2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策,說(shuō)法正確的有( )。
A.企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得,享受三免三減半的稅收優(yōu)惠政策
B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得,自項(xiàng)目盈利年度起,享受三免三減半的稅收優(yōu)惠政策
C.企業(yè)取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得,免征企業(yè)所得稅
D.采取縮短折舊年限方法的,最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%
【答案】CD
【解析】選項(xiàng)A:企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目,不得享受三免三減半的企業(yè)所得稅優(yōu)惠;選項(xiàng)B:企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目取得的所得,自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起,享受三免三減半的稅收優(yōu)惠政策。
2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師3天特訓(xùn)營(yíng)免費(fèi)領(lǐng)!!
課程套餐 | 課程內(nèi)容 | 價(jià)格 | 白條免息分期 | 購(gòu)買 |
---|---|---|---|---|
2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)考試-簽約三師特訓(xùn)班 | 直播+退費(fèi)+??季?答疑 | ¥5980 | 首付598元 | 視聽+購(gòu)買 |
2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)考試-零基礎(chǔ)快速取證 | 直播+錄播+考點(diǎn)串講+專項(xiàng)突破 | ¥2980 | 首付298元 | 視聽+購(gòu)買 |
2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)考試-簽約旗艦托管班 | 直播+重讀+??季?答疑 | ¥2500 | 首付250元 | 視聽+購(gòu)買 |