【例題】與激進(jìn)型營運(yùn)成本投資策略相比,適中型營運(yùn)資本投資策略的( )。
A.持有成本和短缺成本均較低
B.持有成本和短缺成本均較高
C.持有成本較高,短缺成本較低
D.持有成本較低,短缺成本較高
『正確答案』C
『答案解析』相比于激進(jìn)型營運(yùn)資本投資策略,適中型營運(yùn)資本投資策略的流動資產(chǎn)/收入比率較高,所以持有成本較高,而短缺成本較低。
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【例題】甲公司的生產(chǎn)經(jīng)營存在季節(jié)性,公司的穩(wěn)定性流動資產(chǎn)為300萬元,營業(yè)低谷時(shí)的易變現(xiàn)率為120%。下列各項(xiàng)說法中,正確的有( )。
A.公司采用的是激進(jìn)型籌資策略
B.波動性流動資產(chǎn)全部來源于短期資金
C.穩(wěn)定性流動資產(chǎn)全部來源于長期資金
D.營業(yè)低谷時(shí),公司有60萬元的閑置資金
『正確答案』CD
『答案解析』營業(yè)低谷時(shí)的易變現(xiàn)率大于1,表明公司采用的是保守型籌資策略,選項(xiàng)A錯(cuò)誤;保守型籌資策略下,只有一部分波動性流動資產(chǎn)采用短期資金來源,另一部分波動性流動資產(chǎn)和全部穩(wěn)定性流動資產(chǎn),則由長期資金來源支持,選項(xiàng)B錯(cuò)誤,選項(xiàng)C正確;營業(yè)低谷時(shí),經(jīng)營性流動資產(chǎn)全部為穩(wěn)定性流動資產(chǎn),易變現(xiàn)率為120%,表明長期資金來源滿足了長期資產(chǎn)的資金需求后,仍比穩(wěn)定性流動資產(chǎn)所需資金多出20%×300=60(萬元),即為閑置資金,選項(xiàng)D正確。
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