1.對下列增值稅應(yīng)納稅行為計算銷項稅額時,按照全額確定銷售額的是( )。
A.貸款服務(wù)
B.一般納稅人提供客運場站服務(wù)
C.金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)
D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)
『正確答案』A
『答案解析』選項B、C、D差額征收增值稅。
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2.某證券公司(一般納稅人)2017年8月以8元/股的價格購進(jìn)A股票50000股,購入過程中發(fā)生各種費用800元;12月將上述股票以13元/股的價格全部出售,賣出過程中發(fā)生稅費1950元;12月取得客戶傭金含稅收入6000000元。該證券公司12月應(yīng)繳納增值稅( )元。
A.353617.92
B.353773.58
C.375000.00
D.376415.09
『正確答案』B
『答案解析』金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。
應(yīng)繳納增值稅
=50000×(13-8)÷(1+6%)×6%+6000000÷(1+6%)×6%
=353773.58(元)
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