2020注冊會計師《稅法》每日一練（4.1）

2020-04-01 12:58:00        來源：網(wǎng)絡(luò)

　　1.對下列增值稅應(yīng)納稅行為計算銷項稅額時，按照全額確定銷售額的是(　)。

　　A.貸款服務(wù)

　　B.一般納稅人提供客運場站服務(wù)

　　C.金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)

　　D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項B、C、D差額征收增值稅。

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　　2.某證券公司(一般納稅人)2017年8月以8元/股的價格購進(jìn)A股票50000股，購入過程中發(fā)生各種費用800元;12月將上述股票以13元/股的價格全部出售，賣出過程中發(fā)生稅費1950元;12月取得客戶傭金含稅收入6000000元。該證券公司12月應(yīng)繳納增值稅(　)元。

　　A.353617.92

　　B.353773.58

　　C.375000.00

　　D.376415.09

　　『正確答案』B

　　『答案解析』金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。

　　應(yīng)繳納增值稅

　　=50000×(13-8)÷(1+6%)×6%+6000000÷(1+6%)×6%

　　=353773.58(元)


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    稅法培訓(xùn)老師

    12年教學(xué)經(jīng)驗，中國注冊會計師，美國注冊管理會計師，國際注冊會計師，雙一流大學(xué)會計系碩士研究生，高新技術(shù)企業(yè)集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)面試官。
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    中國注冊會計師、美國注冊管理會計師、會計學(xué)碩士，從事財務(wù)管理工作十余年，理論基礎(chǔ)扎實，實務(wù)經(jīng)驗及考試輔導(dǎo)經(jīng)驗豐富。
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