2020注冊會計師《稅法》每日一練（4.2）

2020-04-02 13:04:00        來源：網(wǎng)絡(luò)

　　1.某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經(jīng)營資質(zhì)，6月購進飛機配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款650萬元、稅額110.5萬元;開展航空服務(wù)開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運輸收入1387.5萬元、國際運輸收入288.6萬元、飛機清洗消毒收入127.2萬元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為(　)。

　　A.34.2萬元

　　B.50.54萬元

　　C.62.8萬元

　　D.68.21萬元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』國際運輸服務(wù)，適用增值稅零稅率;飛機清洗消毒服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，稅率為6%。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅=1387.5÷(1+11%)×11%+127.2÷(1+6%)×6%-110.5=34.2(萬元)

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　　2.下列業(yè)務(wù)中，不需要計算繳納增值稅的是(　)。

　　A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

　　B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

　　C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

　　D.單位無償將自產(chǎn)貨物作福利發(fā)放給職工

　　『正確答案』B

　　『答案解析』單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償銷售應(yīng)稅服務(wù)、無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，視同銷售但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。


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  • Tracy
    稅法培訓(xùn)老師

    12年教學(xué)經(jīng)驗，中國注冊會計師，美國注冊管理會計師，國際注冊會計師，雙一流大學(xué)會計系碩士研究生，高新技術(shù)企業(yè)集團財務(wù)經(jīng)理、集團面試官。
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    財會培訓(xùn)老師

    中國注冊會計師、美國注冊管理會計師、會計學(xué)碩士，從事財務(wù)管理工作十余年，理論基礎(chǔ)扎實，實務(wù)經(jīng)驗及考試輔導(dǎo)經(jīng)驗豐富。
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