2020注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練（4.3）

2020-04-03 13:18:00        來源：網(wǎng)絡(luò)

　　1.(2013考題)汽車銷售公司銷售小轎車時(shí)一并向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是(　)。

　　A.收取的小轎車改裝費(fèi)

　　B.因代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.因代辦牌照收取的車輛牌照費(fèi)

　　D.因代辦繳稅收取的車輛購(gòu)置稅稅款

　　『正確答案』A

　　『答案解析』銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)，不屬于價(jià)外費(fèi)用。

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　　2.某餐館為增值稅小規(guī)模納稅人，第二季度取得餐飲含稅銷售額95000元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該餐館第二季度應(yīng)繳納的增值稅為(　)元。

　　A.0

　　B.3099

　　C.3265

　　D.5709

　　『正確答案』B

　　『答案解析』應(yīng)繳納的增值稅=95000÷(1+3%)×3%+17098÷(1+3%)×2%=2767+332=3099(元)


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