1.(2013考題)汽車銷售公司銷售小轎車時(shí)一并向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)中,應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是( )。
A.收取的小轎車改裝費(fèi)
B.因代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)
C.因代辦牌照收取的車輛牌照費(fèi)
D.因代辦繳稅收取的車輛購(gòu)置稅稅款
『正確答案』A
『答案解析』銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi),以及向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi),不屬于價(jià)外費(fèi)用。
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2.某餐館為增值稅小規(guī)模納稅人,第二季度取得餐飲含稅銷售額95000元,銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該餐館第二季度應(yīng)繳納的增值稅為( )元。
A.0
B.3099
C.3265
D.5709
『正確答案』B
『答案解析』應(yīng)繳納的增值稅=95000÷(1+3%)×3%+17098÷(1+3%)×2%=2767+332=3099(元)
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