1、甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家,是增值稅一般納稅人,2014年10月購進一批碳素材料、鈦合金,增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元、增值稅稅款25.5萬元、發(fā)生運費2萬元;委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿,支付加工費用30萬元、增值稅稅款5.1萬元。消費稅稅率為10%。則丙企業(yè)代收代繳的消費稅是( )萬元。
A、19
B、20.22
C、19.29
D、21
【正確答案】 B
【答案解析】 丙企業(yè)代收代繳消費稅=(150+2+30)÷(1-10%)×10%=20.22(萬元)
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2、某商貿(mào)公司,2015年1月從國外進口一批糧食白酒(合計6000公斤),已知該批白酒關稅完稅價格為1200000元,按規(guī)定應繳納關稅180000元,糧食白酒的消費稅稅率為20%,定額消費稅為0.5/斤。該批白酒進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅稅額( )元。
A、312500
B、322500
C、332500
D、352500
【正確答案】 D
【答案解析】 (1)組成從價計稅價格=(1200000+180000+6000×0.5×2)÷(1-20%)=1732500(元)
(2)應繳納消費稅稅額=1732500×20%+6000×0.5×2=352500(元)
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