2020注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練（4.20）

2020-04-20 08:06:00        來源：網(wǎng)絡(luò)

　　1、某流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的單位，在經(jīng)營(yíng)地繳納“三稅”的，其城建稅的繳納按( )適用稅率執(zhí)行。

　　A、經(jīng)營(yíng)地

　　B、由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定

　　C、按7%固定

　　D、按5%固定

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營(yíng)地繳納“三稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營(yíng)地適用稅率執(zhí)行。

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　　2、某市一居民企業(yè)5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加( )元。

　　A、5000

　　B、7000

　　C、8000

　　D、10000

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 城建稅計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額;納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和教育費(fèi)附加=(50000+20000)×(7%+3%)=7000(元)


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