1、審計(jì)甲有限責(zé)任公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師A在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段發(fā)現(xiàn)甲有限責(zé)任公司在2017年12月份發(fā)生了多筆重大的銷售業(yè)務(wù)，并且還有若干筆大額銷售業(yè)務(wù)在2017年底尚未完成。對(duì)此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師A首先應(yīng)當(dāng)做的工作是(　)。

　　A、向甲有限責(zé)任公司的客戶發(fā)出詢證函

　　B、檢查財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中所作的會(huì)計(jì)調(diào)整

　　C、將財(cái)務(wù)報(bào)表與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)

　　D、考慮截止認(rèn)定可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)ABC均為審計(jì)程序，選項(xiàng)D為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)于被審計(jì)單位的重大交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，然后依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序。

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　　2、下列結(jié)論中，不屬于了解內(nèi)部控制后對(duì)控制的評(píng)價(jià)的是(　)。

　　A、控制本身的設(shè)計(jì)是合理的，但沒有得到執(zhí)行

　　B、控制本身的設(shè)計(jì)就是無(wú)效的

　　C、內(nèi)部控制運(yùn)行有效

　　D、所設(shè)計(jì)的控制單獨(dú)或者連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)，并得到了執(zhí)行

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 控制運(yùn)行有效性是控制測(cè)試的目標(biāo)，了解內(nèi)部控制的深度不包括測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。

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