1、針對在整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制,下列相關(guān)說法中錯誤的是( )。
A、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從被審計(jì)單位整體層面和業(yè)務(wù)流程層面分別了解和評價被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
B、整體層面的控制對內(nèi)部控制在所有業(yè)務(wù)流程中得到嚴(yán)格的設(shè)計(jì)和執(zhí)行具有重要影響
C、整體層面的控制較差甚至可能使得最好的業(yè)務(wù)流程層面控制失效
D、針對管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的控制屬于業(yè)務(wù)流程層面的控制
【正確答案】 D
【答案解析】 選項(xiàng)D,屬于整體層面的控制。
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2、注冊會計(jì)師計(jì)劃對業(yè)務(wù)流程層面的有關(guān)控制進(jìn)行進(jìn)一步的了解和評價,下列不屬于這一階段任務(wù)的是( )。
A、被審計(jì)單位是否建立了有效的控制,以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯報(bào)
B、被審計(jì)單位是否遺漏了必要的控制
C、是否識別了可以最有效測試的控制
D、控制是否一貫運(yùn)行
【正確答案】 D
【答案解析】 選項(xiàng)D,“控制是否一貫運(yùn)行”屬于控制測試需要確定的內(nèi)容。
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