1、下列各項中,屬于城市維護建設(shè)稅及教育費附加計稅依據(jù)的有( )。
A、偷逃營業(yè)稅而被查補的稅款
B、偷逃消費稅而加收的滯納金
C、進口貨物征收的增值稅稅額
D、出口貨物免抵的增值稅稅額
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【答案解析】 城市維護建設(shè)稅及教育費附加以實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù),不包括加收的滯納金和罰款。
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2、下列需要代收、代扣代繳城市維護建設(shè)稅的有( )。
A、受托方代收消費稅的
B、海關(guān)代征進口增值稅和消費稅的
C、收購未稅礦產(chǎn)品的
D、境外的單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)(不包括土地使用權(quán))給境內(nèi)企業(yè)的
【正確答案】 AD
【答案解析】 選項B,由于城建稅進口不征,所以海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅是不會涉及城建稅的代征的;選項C,收購未稅礦產(chǎn)品要代扣資源稅,但稅法并未規(guī)定要代扣增值稅或城市維護建設(shè)稅。
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