2020注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練（5.11）

2020-05-11 10:13:00        來源：網(wǎng)絡(luò)

　　1、對(duì)于營改增企業(yè)，下列選項(xiàng)中可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是(　)。

　　A、將外購的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅

　　B、用于正常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅

　　C、用于適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅

　　D、用于旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項(xiàng)ACD屬于進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣的情形。

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　　2、某卷煙廠2015年8月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價(jià)款80萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼。該卷煙廠8月份收購煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)萬元。

　　A、15

　　B、13.73

　　C、12.58

　　D、13.86

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額=(收購金額+煙葉稅)×13%=80×1.1×1.2×13%=13.73(萬元)


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