1、對(duì)于營改增企業(yè),下列選項(xiàng)中可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A、將外購的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅
B、用于正常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅
C、用于適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅
D、用于旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅
【正確答案】 B
【答案解析】 選項(xiàng)ACD屬于進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣的情形。
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2、某卷煙廠2015年8月收購煙葉生產(chǎn)卷煙,收購憑證上注明價(jià)款80萬元,并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼。該卷煙廠8月份收購煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。
A、15
B、13.73
C、12.58
D、13.86
【正確答案】 B
【答案解析】 煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額=(收購金額+煙葉稅)×13%=80×1.1×1.2×13%=13.73(萬元)
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