2020注冊會計師《稅法》每日一練（6月7日）
2020-06-07 17:45:00 來源：網(wǎng)絡(luò)
1.多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有( )。
A、企業(yè)依法清算時，以其清算終了后的清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅
B、清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關(guān)稅費等后的余額
C、投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為股息所得
D、剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失
【答案】ABCD
【解析】以上表述都正確。
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2.單選題
2018年11月甲化妝品廠給職工發(fā)放化妝品和當(dāng)月外購的大米作為福利，其中化妝品的成本為10萬元，同期對外銷售價格不含稅金額為20萬元;大米購進(jìn)價格為5萬元，公允價值為5.5萬元。該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是( )萬元。
A、15.5
B、25
C、25.5
D、15
【答案】C
【解析】企業(yè)發(fā)生視同銷售情形時，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)對外銷售價格確定銷售收入;屬于外購的資產(chǎn)，可按被移送資產(chǎn)的公允價值確定銷售收入。應(yīng)確認(rèn)的收入=20+5.5=25.5(萬元)。
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