1.單選題
某企業(yè)轉讓代個人持有的限售股,取得轉讓收入68萬元,但不能提供真實的限售股原值憑證。該企業(yè)就限售股轉讓應繳納的企業(yè)所得稅是( )萬元。
A、13.6
B、14.45
C、15.3
D、12.75
【答案】B
【解析】限售股轉讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額為限售股轉讓所得。企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證,不能準確計算該限售股原值的,主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的15%,核定為該限售股原值和合理稅費。應納所得稅額=68×(1-15%)×25%=14.45(萬元)。
2.單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列有關職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費稅前扣除的表述中,錯誤的是( )。
A、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除
B、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除
C、核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操作員發(fā)生的培養(yǎng)費用,可以全額扣除
D、軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用,不超過工資薪金總額8%的部分準予扣除
【答案】D
【解析】軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用,可以全額扣除。
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